Расходы будущих периодов в 2011 — инвентаризация

Comments

• Цитата: В связи с изменениями , внесёнными ПВБУ 186-н мы обязаны внести изменения в счёт 97. В общем то всё понятно, но некоторые вопросы остались. У меня на сч.97 помимо всего прочего есть амортизация ОС . Подскажите куда её правильно списать?

  
  
  Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
• Цитата: В связи с изменениями , внесёнными ПВБУ 186-н мы обязаны внести изменения в счёт 97. В общем то всё понятно, но некоторые вопросы остались. У меня на сч.97 помимо всего прочего есть амортизация ОС . Подскажите куда её правильно списать?

  
  Добрый день.
  Встречный вопрос: простите, а что у Вас на счете 97 делает амортизация? И как она там оказалась? И вообще - что это за амортизация?
  И еще один вопрос: существенная ли это сумма?
• Здравствуйте! На 97 оказалась амортизация по ос, которое не было введено в экс-цию, и с 02 суммы шли на 97, а не на 26. Сумма так себе 63,0 тыс. Можно ли её закинутьна 99?
• Цитата: Здравствуйте! На 97 оказалась амортизация по ос, которое не было введено в экс-цию, и с 02 суммы шли на 97, а не на 26. Сумма так себе 63,0 тыс. Можно ли её закинутьна 99?

  
  
  Если ОС не введено в эксплуатацию, то и амортизация по нему не начисляется. Откуда 02?
• Цитата: Здравствуйте! На 97 оказалась амортизация по ос, которое не было введено в экс-цию, и с 02 суммы шли на 97, а не на 26. Сумма так себе 63,0 тыс. Можно ли её закинутьна 99?

  
  
  При инвентаризации Вы обязаны проверить обоснованность числящихся на счете 97 сумм. Не совсем понятно - ОС в эксплуатацию не введено, а амортизация начала начисляться. Стесняюсь спросить, если нет Акта ввода в экслуатацию, как бухгалтер определил сумму амортизации? И кто принял решение начислять амортизацию по невведенному в эксплуатацию объекту? И кто принял решение относитть такую амортизацию на расходы БУДУЩИХ периодов?
  Я думаю, что это бухгалтерская ошибка, и сумма амортизации , учтенная на счете 97, по результатам инвентаризации должна быть отсторнирована по бухгалтерской справке. Я исхожу из того, что сумма несущественна, и может быть исправлена в периоде выявления ошибки.
• Я в то время не работала ,но поняла, что ситуация такова:купили оборуд-е, поставили на 01 счёт,согласно ПБУ 6 сразу начали начислять амортизацию,но само оборудование не использовалось и в связи с этим в НУ амортиз-ция не начислялась и в БУ начали списывать аморт-цию на 97 счёт, что бы в последующем её списать на 20. Срок полезного использования определен приказом руководителя и соот. в приказе сказано об аморт-ции.Так сказано в п.20 ПБУ 6/01 , что срок устанавливается при принятии к б/уч.
• Цитата: Я в то время не работала ,но поняла, что ситуация такова:купили оборуд-е, поставили на 01 счёт,согласно ПБУ 6 сразу начали начислять амортизацию,но само оборудование не использовалось и в связи с этим в НУ амортиз-ция не начислялась и в БУ начали списывать аморт-цию на 97 счёт, что бы в последующем её списать на 20. Срок полезного использования определен приказом руководителя и соот. в приказе сказано об аморт-ции.Так сказано в п.20 ПБУ 6/01 , что срок устанавливается при принятии к б/уч.

  
  
  Чтобы поставить на 01 счет, нужно оформить акт ввода в эксплуатацию - первичный учетный документ, являющийся оправдательным для этой хозяйственной операции. Если было принято решение в БУ амортизацию начислять, а в НУ - погодить, то сумма амортизации в БУ должна была быть учтена в расходах - 20,23,25,26 счет. Соответственно, между НУ и БУ возникает временная разница, которая по ПБУ 18/02 должна была быть учтена на 77 счете. В любом случае, использовать в этой ситуации 97 счет - неправомерно.
• Оленька ! Спасибо,Вы всё абсолютно правильно говорите.Я то же считаю , что в б/у надо было списывать аморт-цию на 20 сч. и начислять времен. разницу , но я здесь работаю не так давно ( с начала 2011г) и остаток по 97 мне достался по наследству. Пдскжите , пожалуйста, уважаемые коллеги, куда мне правильнее теперь его убрать . По сути эта сумма должна была оказаться на 20 в прошлых периодах.Но поправлять декларации по прибыли из-за этого абсолютно не хочется. Может на 99?
• Но ведь если оборудование не использовалось, то почему же амортизация должна была относится на счет 20?
• Цитата: Но ведь если оборудование не использовалось, то почему же амортизация должна была относится на счет 20?

  
  
  Если не использовалось, то должно быть законсервировано. Откуда бухгалтер может знать - используется оборудование или простаивает, он же не в цехе работает?!
• А куда теперь то убрать с 97?
• Думаю, что надо списывать на 91 и не учитывать в НУ.
• Цитата: А куда теперь то убрать с 97?

  
  
  Вам же Ольга сказала - сторнировать, оформив бухгалтерской справкой ошибку.
• Это не ошибка : эта амортизация и должна была быть начислена ( бывший п.65 ПВБУ ), просто во время ввода ОС в эксплуатацию её надо было списать на 20 счёт. Придётся списать этим периодом, тем паче : на налоге на прибыль это никак не отразиться. Это самый правильный вариант.
• Цитата: Это не ошибка : эта амортизация и должна была быть начислена ( бывший п.65 ПВБУ ), просто во время ввода ОС в эксплуатацию её надо было списать на 20 счёт. Придётся списать этим периодом, тем паче : на налоге на прибыль это никак не отразиться. Это самый правильный вариант.

  
  
  Потрудилась - просмотрела ВСЕ редакции ПБУ 6/01, во всех 32 пункта. Где Вы 65-ый нашли? Может, Вы имели ввиду МУ по БУ ОС?
• Это не ПБУ -это ПВБУ, согласно которому мы и делаем инвентар-цию счета 97. В старой редакции п.65 предписывал начислять аморт. Изменения внесены № 186-н
• Цитата: Это не ПБУ -это ПВБУ, согласно которому мы и делаем инвентар-цию счета 97. В старой редакции п.65 предписывал начислять аморт. Изменения внесены № 186-н

  
  
  Не смогли бы Вы полностью раскрыть, какой документы Вы имеете ввиду, называя его ПВБУ?
• Догадалась - это Положение по ведению бухучета. Впервые встретилась с таким его сокращением - ПВБУ.
  
  Ладно, читаем п. 65
  
  
  65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
  
  Ну и где здесь сказано про амортизацию? Вы же амортизацию классифицировали как расходы, относящиеся к следующим отчетным периодам.
  
  Начисление амортизации и отнесение на счета учета затрат регламентировано в п. 17 - 25 ПБУ 6/01, а также Инструкцией по применению Плана счетов. Посмотрите, может быть там Вы найдете порядок отнесения сумм амортизации на счет 97. Я такого в НПА по БУ не нашла.
  
  
• Уважаемая Ольга! п.65 ПВБУ изменился 28.03.2011!!!!!!! А согласно старой редакции начислялась амортизация! Эти изменения и заставили всю страну в срочном порядке убирать счёт 97!!!!! А коментариев Минфин не дал никаких. Вот у народа и возникают вопросы! Такие вещи надо знать! Я так поняла, что кроме nicol011160 (11369 баллов)
  никто не дал нормальных ответов.
• Цитата: Уважаемая Ольга! п.65 ПВБУ изменился 28.03.2011!!!!!!! А согласно старой редакции начислялась амортизация! Эти изменения и заставили всю страну в срочном порядке убирать счёт 97!!!!! А коментариев Минфин не дал никаких. Вот у народа и возникают вопросы! Такие вещи надо знать!Я так поняла, что кроме nicol011160 (11369 баллов)никто не дал нормальных ответов.

  
  
  Добрый день.
  
  Отлично, Наталия Ан! Форумчане потратили на Вашу тему несколько часов своего времени, а Вы их в ответ поблагодарили!
  
  Поскольку Вы, похоже, лучше всех разбираетесь в этой теме, то ответы на нашем форуме Вам не нужны.
  
  За неуважение к участникам пользователю Наталия Ан закрыт доступ на форум.
• Тем не менее, предлагаю продолжить дискуссию.
  
  В новой редакции пункт 65 Положения по ведению бухучета звучит так:
  
  65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
  
  В старой редакции было:
  
  65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся.
  
  Т.е. по моему мнению, 97 счет никуда не делся. Только теперь у организации нет права определять самостоятельно срок, в течение которого стоимость актива переносится на расходы. Например, по страховкам - относим сразу на расходы по обычным видам деятельности.
• Оленька Юрьевна, согласен, но не с тем, что "теперь у организации нет права определять самостоятельно срок, в течение которого стоимость актива переносится на расходы".
  
  На мой скромный взгляд, новая трактовка п.65 наоборот РАСШИРЯЕТ механизм отражения и признания таких расходов. Одним из "нормативных правовых актов по БУ" является учетная политика, где можно, прописать как отражение на сч97, так и на счете затрат в текущем периоде.
  
  Лишь остается не совсем ясным вопрос - в каком периоде отражать с точки зрения НУ, если в учетке написано про отражение в текущем периоде?
• tmjjr , спасибо за высказанное мнение. Но я придерживаюсь точки зрения, что РБУ - это по своей сути никакой не актив, а своего рода инструмент для манипулирования финрезом, и расходы нужно отражать в момент их осуществления, как в НУ, так и в БУ. Тогда и отчетность будет максимально достоверной.
  
  Вот здесь http://xn-------43dbdaiedetvspaab7abr3acxixl9bmyjt3i1k.ru.nds.monster/index.php?id=357564 продолжение нашей дискуссии.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день,собираюсь списать расходы будущих периодов на начало 2011 года за счет 84 счета (видела одну статью, где этот вариант предлагается). Подскажите, расходы по программному обеспечению (лицензии Windows и пр)-это расходы или НМА?Что делать с налоговым учетом, если в бухгалтерском учете все списывается? Опять надо разницы формировать?У меня по 97 счету на начало года числятся: страховки, взносы в СРО, программное обеспечение, таможенные пошлины по временному ввозу оборудования. Подскажите, пожалуйста.

  
  
  Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.